En este tema está plasmado en las responsabilidades del contralor, es la persona encargada del movimiento de ingresos y egreso del dinero de la empresa.
EL CICLO DE LA TESORERÍA
1 Administración Financiera se encarga de todos los aspectos financieros de una organización:Por tanto, le corresponde dictar y establecer políticas para pronosticar y plantear la obtención de recursos monetarios, proponer y llevar a cabo programas del financiamiento e inversión de excedentes, control de todo el proceso de administración del dinero, e interactuar con los mercados de
capital.
Función
del Ciclo de la Tesorería: le corresponde la implantación de controles en
materia de capacitación de recursos, su manejo y custodia, y el programa de
egreso. Es responsable del correcto y
eficiente flujo de fondos.
CAPACITACIÓN
DE RECURSOS
Recursos Internos o Propios: Son las
aportaciones de los accionistas. El tesorerO la persona encargada que se
realicen en el tiempo y forma preestablecida
las aportaciones de los accionistas.
1.
MANEJO
Y CUSTODIA DEL DINERO
Proceso
de Caja
Objetivos
-
Minimizar
el alcance del problema.
-
Reducir
el empleo de la caja tanto como sea factible.
-
Usar
el dinero en la forma más eficiente posible.
El
análisis del proceso de caja debe iniciarse con una identificación de dónde,
cómo y por qué funciona en cada organización particular.
En este
punto se debe analizar la necesidad de justificar el uso de la caja.
Controles básicos de caja
1.1.
Salvaguardar
física debe ser adecuada.
Clases:
-
Un
Simple gabinete
-
Caja
fuerte
-
Bóvedas
de seguridad.
1.2.
Aseguramiento
de Valores
El
dinero está en riesgo de fuego o robo.
Deben ser adecuadamente cubiertos.
1.3.
El
dinero debe mantenerse en los niveles mínimos posibles.
1.4.
Dentro
de lo práctico, se debe realizar cualquier potencial de utilidades.
1.5.
Afianzar
a los empleados. Con las políticas de la empresa.
1.6.
Máxima
explotación de los recursos automatizados.
Tipos de
asistencia ofrecida:
-
Registros
contables
-
Protección
física
-
Mejor
control
-
Eficiencia
de manejo.
-
Ejemplo:
Caja
registradoras modernas son un ejemplo de
protección del dinero, se restringe el acceso al dinero.
1.7.
Mantenimiento
de registros actualizados y reporte oportuno.
Los
registros deben estar actualizados, en el momento que se requieran, así como para
preparar reportes periódicos oportunos.
1.8.
Control
de cheques en blancos y otros suministros.
Deben
mantenerse al resguardo de usos
indebidos.
1.9.
Conciliación
independiente de las cuentas bancarias.
Deben
ser efectuadas por el personal independiente del que efectúa las
operaciones regulares de ingresos y
egreso de caja.
EGRESO
El dinero que se recibe en diversas
formas queda a disposición de la organización, la cual puede utilizarlo con
diversos objetivos:
-
Compra
de facilidades de operación.
-
Pagos
de gasto de inversión.
-
Es
que los egreso sean válidos y para propósitos propios, que sean proporcionales
al beneficio recibido y que la cuantifican las erogaciones sea correcta.
PROCESO DE LAS CUENTAS POR COBRAR
El manejo de la caja se relaciona con las actividades de ingresos y egresos de la empresa, los cuales deben ser separados para tener un mejor control del dinero.
ResponderEliminar